Главная 16 Ваш юрист 16 Как взымается подоходный налог с физических лиц

Как взымается подоходный налог с физических лиц

Как взымается подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог (НДФЛ) относится к основному виду прямых налогов исчисление, которого ведется в процентах исходя от общей суммы доходов физлица за вычетом подтвержденных доходов согласно действующему законодательству.

Существующая система налогообложения в России действует от 7.12. 1991г. и определяется законом « О подоходном налоге с физлиц».

Для определения налоговой базы НДФЛ при расчетах необходимо руководствоваться статьей 23 НК Российской Федерации.

Кто является плательщиком налога

Плательщиками НДФЛ являются физические лица, которые подразделяются по следующим категориям:

  • Граждане, относящиеся к налоговым резидентам РФ.  Под понятием « резидент» следует понимать лицо, не покидающее пределы России в течение 183 дней.

При этом потерей статуса «резидент» не является в случае выезда физлица за пределы России (до 6 мес.) на лечение, обучение и др.

Также считаются налоговыми резидентами граждане РФ, командированные специалисты государственных структур и военные независимо от того, какой длительности  предстоит командировка.

  • Гражданин, получивший доход на территории РФ, но не являющийся  налоговым резидентом РФ.


 Выплаты, не подлежащие обложению подоходным налогом

  • Все государственные пособия, за исключением выплат по временной нетрудоспособности и при уходе за больным ребенком.
  • Все виды пенсий и доплаты к ним.
  • Стипендиальные выплаты.
  • Компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством РФ, местными органами власти.
    Как взымается подоходный налог с физических лиц
  • Алименты, донорские выплаты, а также различные гранты и премии.
  • Сумма, предназначенная на лечение и медицинское обслуживание.
  • Доходы фермерских хозяйств в первые пять лет деятельности.
  • Доходы от личного подсобного хозяйства.
  • Доходы от вкладов в банках.
  • Доходы сержантов, старшин и солдат срочной службы.
  • Материнский капитал.

Все прочие доходы, полученные физлицом, подлежат налогообложению НДФЛ

Налоговым кодексом России предусмотрено до пяти ставок налога на доходы физлиц: 9%, 13%, 30%, 35%.

Их разновидность зависит от вида полученного дохода и категории налогоплательщика. Самой распространенной ставкой НДФЛ является 13%.

Налоговая ставка: 13%

Характерной особенностью этого размера ставки НДФЛ является прибыль, котора не имеет специальных налоговых вычетов. В данном случае обложению подоходным налогом подлежат:

  • Прибыль, полученная от реализации недвижимого имущества, бывшего в собственности до 3-х лет.
  • Прибыль, полученная после вступления в права наследования.
  • Прибыль, полученная от сдачи в наем различной недвижимости.
  • Доход, полученный при продаже личного транспортного средства.
  • Заработная плата.
  • Иные доходы физлица.



Рассмотрим некоторые случаи вычетов подоходного налога.

Как взымается подоходный налог с физических лиц

НДФЛ с заработной платы

Подоходный налог с зарплаты является фиксированной ставкой и удерживается налоговым агентом, бухгалтерией предприятия или работодателем.

При расчете подоходного налога кроме размера ставки учитываются различные надбавки, поощрения и премии, а также налоговые льготы (ликвидатор, инвалид и пр.)
Удержание производится из общей суммы, выдаваемой на руки работнику.

Для сотрудников, осуществляющих свою трудовую деятельность на договорной основе, налоговые отчисления производятся с учетом различных страховых взносов (медицинских, пенсионных и пр.)

Подоходный налог с больничного листа

Подоходный НДФЛ также высчитывается и с больничного листа. Согласно ст. 217 Налогового Кодекса РФ НДФЛ не взимается только с государственных пособий.

Как взымается подоходный налог с физических лиц

Закон не распространяется на выплаты, предусмотренные временной потерей трудоспособности, а также при уходе за больным ребенком.



В данном случае статья прямо указывает, что под понятием «временная потеря трудоспособности» понимается больничный лист.

Также в данную категорию включены выплаты по беременности и родам, по уходу за ребенком.

В данном случае, полученные пособия считаются временным замещением заработной платы, которые выплачиваются из фонда социального страхования либо из собственных средств предприятия или работодателя.

НДФЛ с отпускного листа

Каждый день сотрудника, проведенного в отпуске, оплачивается в размере его среднего дневного заработка за последний расчетный период.

При расчетах учитывается зарплата, регулярные премии, различная материальная помощь. Размер налогового сбора будет таким же, как и при начислении заработной платы.

Подоходный налог с продажи или покупки квартиры, либо иной недвижимости

Объектом дохода в данном случае является сумма, полученная при продаже квартиры. После совершения сделки продавец обязан подать налоговую декларацию и оплатить НДФЛ.

За исключением случаев, когда на продажу объекта недвижимости не распространяется обложение НДФЛ.

Как взымается подоходный налог с физических лиц

 В данном случае к выплате подоходного налога с продажи квартиры можно подойти двумя способами. В первом случае уменьшить налоговую выплату можно после предоставления документов о полученных доходах от сделки.



Для этого должна быть предоставлена разница между суммой продажи объекта и ее покупной стоимостью. Сумма НДФЛ будет рассчитана с полученного результата.

Во втором случае налогоплательщик может воспользоваться специальным налоговым вычетом, который может быть применен только единожды. Также возврат НДФЛ распространяется и при покупке недвижимости.

Подоходный налог с продажи машины и транспорта

Сделка не подлежит обложению НДФЛ в следующих случаях:

  • Автомобиль находился в собственности более 3-х лет.
  • Транспортное средство продается ниже покупной стоимости.
  • Стоимость автомобиля составляет меньше 250 тыс. руб.

Сумма, подлежащая налогообложению, может быть снижена на сумму расходов (покупная стоимость) либо воспользоваться предоставляемым единожды имущественным налоговым вычетом.

Система налогообложения в РФ считается достаточно трудной темой для полного понимании всех нюансов законодательства. Поэтому требует отдельных пояснений.

Если после прочтения статьи у вас возникли вопросы, задать их можно в форме комментариев. Наши опытные специалисты в налоговом праве дадут полную консультацию, что позволит в кратчайшие сроки решить возникшие проблемы.

О подоходном налоге речь пойдет на следующем видео

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

До скольки можно шуметь в квартире и что делать, если соседи сверху нарушают ваш покой?

Проживая в многоквартирных домах, практически невозможно избавиться от посторонних шумов. Конструкционные особенности наших зданий таковы, что вне зависимости от собственного желания становишься участником тайной жизни своих соседей. Хорошо если проживающие ...

Сколько и как должен платить алименты безработный?

Алименты представляют собой денежные средства, которые выплачиваются одним из родителей и направляются на содержание ребенка (детей). Данные выплаты осуществляются до достижения ребенком возраста 18 лет. При наличии на иждивении детей ...

Можно ли пенсионеру вернуть подоходный налог 13% с покупки квартиры?

Жильё можно построить, или, к примеру, принять в дар, а также можно купить. Существуют различные варианты приобретения, то есть: единовременный расчёт или ипотечная программа кредитования. И можно обнаружить применимую к ...

Примут ли женщину в роддом без родового сертификата и что делать с документом до родов и после них?

Родовые сертификаты выдают уже несколько лет в рамках национального проекта «Здоровье», направленного на совершенствование системы здравоохранения. По идее, они должны обеспечить будущей маме и малышу повышенное внимание со стороны медиков ...

Отдельные положения «дачной амнистии», действие которых продлено до 2018-2020 года

В 2006 году в нашей стране был принят более простой способ оформления объектов и участков земли. Суть упрощенного оформления или, проще говоря — «дачной амнистии» заключается в том, что она ...

Отказ в прописке и в регистрации собственности на недвижимое имущество

После приема документов для госрегистрации собственности на недвижимость проводится их правовая экспертиза на предмет ее законности, отсутствия противоречий с другими документами о собственности на данный объект, наличия прочих оснований отказа. ...

Почему рекомендуется составлять брачный договор при ипотеке?

Содержание Что кому достанется Чем полезен брачный контракт Образец брачного договора () Перед тем как разводиться, узнайте подробней, почему рекомендуется составлять брачный договор при ипотеке Чтобы избежать проблем в случае ...

Крысы и тараканы в подъезде, запах из подвала, исписанные стены: куда и как обращаться?

Практически каждый житель многоквартирных домов хоть один раз в жизни сталкивался с наличием в квартире тараканов или грызунов. Но это не говорит о неряшливости людей, а, как правило, о недобросовестности ...

Положен ли материнский капитал при усыновлении второго ребенка в России в 2015 году?

Те семьи, решившиеся на такой благородный поступок как усыновление, должны быть проинформированы о той матпомощи и льготах, которые им полагаются в соответствии с российским законодательством. Родителям, усыновившим ребенка, господдержка в ...

Как восстановить ИНН при утере?

Потеряли свое Свидетельство налогоплательщика (ИНН)? Нормативный акт «Порядок ведения единого государственного реестра налогоплательщиков», утвержденный приказом Минфина РФ от 30.09.2010 N 116н, описывает последовательность действий для восстановления утерянного ИНН. Есть несколько ...

Платят ли пенсионеры налог на имущество и какие на него льготы в 2017 году?

В налоговой базе РФ числится один из наиболее применяемых видов налога – имущественное налогообложение. Он считается прямым, то есть, направлен непосредственно на имущество, которое имеется у граждан: квартиры, гаражи, дома, ...

Выписка из квартиры при продаже жилья процедура снятия с регистрационного учета

При продаже квартиры, комнаты, доли в квартире или частного дома перед новыми владельцами жилья встает резонный вопрос о выписке из квартиры прежних жильцов после её продажи. В данной публикации мы ...

Запах от мусоропровода в многоквартирном доме, плохая уборка подъезда и лифта способы борьбы

Порой коммунальщики умудряются отравить нам жизнь еще на подходе к собственной квартире. Отвратительный запах от мусоропровода в подъезде дома, скорее всего, знаком каждому россиянину. А ведь в обязанности сотрудников ЖЭУ ...

Как признать право собственности в порядке приватизации

Приватизация – право приобретения имущественных прав, данное всем гражданам РФ новой Конституцией. Как ни странно, но в некоторых случаях реализовать его не предоставляется возможности. Эти случаи различны по своей сути, ...

Цензура система государственного контроля

Цензура – это стадия, которая предшествует обнародованию сведений или информации. Представляет собой специальную систему государственного контроля за содержанием кинолент, теле- и радиопередач, печатных изданий, в том числе книг, а также ...

Незаконное предпринимательство

Что является незаконным предпринимательством, каковы его критерии? Какой вид наказания предусмотрен за ведение коммерческой деятельности незаконно? Когда наказания можно избежать? На эти и другие вопросы Вы найдете ответы в нашей ...

Рейтинг@Mail.ru