Главная 16 Финансовая грамотность 16 Компания наняла «физика» на ГПХ: как себя не подставить

Компания наняла «физика» на ГПХ: как себя не подставить

Компании все чаще привлекают для выполнения разовых работ сторонних физлиц.

Вам надо допилить 1С? Фрилансер Алексей к вашим услугам. Толковый малый, знает свое дело, бухгалтер оценит его работу.

Нужен новый дизайн сайта компании? Дизайнер Саша быстро (ну, обещает быстро) сделает крутую страницу.

Тексты для буклета устарели? Копирайтер Маша точно не подведет.

И, вроде таких специалистов сейчас найти несложно. Но оформлять с ними договоры ГПХ надо, по-прежнему оглядываясь на налоговиков.

Как показывает практика проверок последних лет, для инспекторов договор ГПХ — как красная тряпка для быка. Рассказываем, как не налететь на штрафы.

Итак, что ищут налоговики и с чем мучаются бухгалтеры.

Что не так в глазах трудовых и налоговых инспекторов в договорах ГПХ? Понятно, что — признаки трудового договора.

Найти в договорах признаки трудовых отношений инспекторам помогает постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15.

Вот что подставит компанию, которая маскирует под ГПХ обычные трудовые отношения:

График работы. Если человек работает у вас по определенному графику или посменно, значит, он соблюдает правила трудового распорядка и является штатным сотрудником.

Договор о полной материальной ответственности. Вот его точно не надо заключать: так вы подтвердите, что «физик» — ваш сотрудник.

Расчетные листы о начислении зарплаты, ведомости выдачи денежных средств: без комментариев. С исполнителями по договору ГПХ этого быть не должно!

И главное: регулярные и равные платежи свидетельствуют о трудовом характере отношений.

Товарные накладные, счета-фактуры, путевые листы, заявки на перевозку грузов: не должно быть у физлица по договору ГПХ таких документов вашей компании.

Акта о выполненных работах: не шлепайте их под копирку в один и тот же день месяца.

Журнал посетителей: если в нем слишком часто и регулярно фигруирует имя исполнителя, инспекторы скажут, что он у вас в штате.

И наоборот, не может же человек, который работает у вас по договору подряда, ни разу не приходить к вам в офис.

Локальные акты компании: журналы инструктажа, положения об оплате труда и тп. Там не должно быть подписи исполнителя.

Переписка: инспекторы ее обязательно проверят. Если чатитесь, каждый день регулируя работу — контролируете действия исполнителя. Значит, в глазах инспекторов, — вы его работодатель.

А что с самозанятыми?

С ними не все так просто. Инспектор при проверке отношений с самозанятым также будет искать признаки трудовых отношений. Главное отличие — можно не заключать письменный договор. Если самозанятый оказывает компании услуги, можно обойтись устной договоренностью. С этим не спорят налоговики в письме № СД-4-3/[email protected] от 20.02.2019. Подтверждением устной сделки будет оплата. Включить в расходы можно будет на основании чека, который самозанятый выдаст компании.

Вознаграждение физлицу по договору ГПХ облагается НДФЛ на общих основаниях. Никаких отличий тут от НДФЛ при трудовом договоре нет.

На исполнителя по итогам года надо сделать 2-НДФЛ: доход отразите по коду 2010.

Но, как известно, выплаты по договорам ГПХ облагаются не только НДФЛ, но и страховыми взносами. Правда, в отличие от зарплаты по трудовому договору, общая ставка взносов будет меньше.

Во-первых, вознаграждение по договорам ГПХ не облагается взносами на соцстрахование (2,9 %) и, во-вторых, взносами на страхование от производственного травматизма (если только намеренно не включить условие о таком страховании в договор).

На сумму вознаграждения по договору ГПХ надо начислить следующие взносы:

Если вы сговорились с программистом Алексеем на сумму 50 тыс. рублей «чистыми на руки», то вам придется дополнительно отдать в бюджет еще 7471,00 руб. НДФЛ. И еще взносов 15574,64 руб.

Итого услуги данного фрилансера обойдутся вам в сумму 73045,64 руб.

Избавиться от волокиты с договорами ГПХ поможет сервис документооборота Solar Staff, который выступит генеральным подрядчиком при расчётах с физлицами. Вы заключаете единственный договор, вместо отдельных с каждым исполнителем.

По заполнению отчетности, если компания наняла «физика», у бухгалтеров всегда полно вопросов.

Учтите следующие моменты.

1. В 6-НДФЛ вознаграждение отразите в периоде его фактической выплаты.

Если вознаграждение выплачено 3 сентября 2019, то оно будет отражено в разделе 1 и разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019.

В разделе 2 будут следующие записи:

стр. 100 — 03.09.2019

стр. 110 — 03.09.2019

стр. 120 — 04.09.2019

2. В РСВ вознаграждение по договору ГПХ отразите в периоде подписания акта выполненных работ.

Важно! В приложении 2 РСВ, где фигурируют база и взносы на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности, вознаграждение по договорам ГПХ не отражается вовсе как в общей сумме выплат, так и в составе необлагаемых.

Но если этот работник параллельно трудится и по трудовому договору, то он застрахован на случай временной нетрудоспособности, а это значит, что вознаграждение по договору подряда отражаются в приложении 2 по обеим строкам — 020 и 030.

«Физики» по ГПХ отражаются в персотчетности на протяжении всего периода действия договора.

Эти работники должны быть отражены как в формах СЗВ-М за соответствующие периоды, так и в форме СЗВ-СТАЖ.

В графе 6 СЗВ-СТАЖ укажите дату начала работ из договора. А если ее там не прописали, но в отчете поставьте дату подписания договора. В графе 7 отразите дату подписания акта выполненных работ (оказания услуг).

Помимо этого, необходимо заполнить графу 11 «Дополнительные сведения» в отчете. В ней указывается один из двух кодов: «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ». Код «ДОГОВОР» указывается, если оплата по договору произведена в отчетном периоде, если оплата за работу по договору отсутствует, указывается код «НЕОПЛДОГ».

Узнайте, как Solar Staff автоматизирует документооборот и выплаты распределенным командам и фрилансерам.

Solar Staff — сервис автоматизации документооборота и выплат распределенным командам и фрилансерам. 417 компаний в России и Европе выбирают Solar Staff для работы с фрилансерами. Наш сервис помогает этим организациям выплачивать 4 миллиона евро в месяц на карты и электронные кошельки. По каждой выплате клиенты Solar Staff получают закрывающие акты и исключительные авторские права. Всё это – без бумажной волокиты и в один клик.

О admin

x

Check Also

Как побороть неуверенность

Каждый человек по-своему уникален, но, тем не менее, многие люди считают себя чем-то вроде загнанного зверя, или – что еще хуже – такого человечка, который вечно на услужении. Мало кто ...

Лучшие способы повысить эффективность сотрудников

У каждой компании есть общая цель. Цель может быть достигнута только в том случае, если все сотрудники работают эффективно. Производительность работы компании зависит от качества и количества работ, выполняемых каждым ...

Что нужно знать при открытии сезонных видов бизнеса

Сезонные виды бизнеса – это хорошее решение для предпринимателей, которые не боятся работы. Здесь так же не нужно зацикливаться на одном только бизнесе и нет долгосрочных обязательств. Предприниматели, работающие на ...

Какой бизнес открыть в маленьком городе

Обычно считается, что люди, которые живут в крупных городах, имеют больше преимуществ для бизнеса и карьерного роста, чем жители небольших городов. Если вы являетесь жителем небольшого города, и переезд в ...

Вопросы, которые нужно рассмотреть после неудачи в бизнесе

Ни один не имеет страховки от потери бизнеса и кризисного периода, если даже бизнес работает десятки лет. Всегда всему приходит конец, будь это рано или поздно. Любой бизнес проходит через ...

3 способа увеличить лояльность к бренду

Для малого бизнеса постоянный клиент на вес золота. Постоянные клиенты тратят больше, их легче конвертировать, чем новых клиентов, и они дают больше рефералов. Итак, что вы делаете для увеличения лояльности ...

C чего начинается личностный рост и саморазвитие

В двадцать первом веке тяга к личному развитию, поиск пути к лучшей версии себя постепенно становится новым массовым трендом. Пишутся книги, читаются лекции, а в некоторых университетах даже вводятся специальные ...

Эффективный бизнес: 3 признака хорошего руководителя

Многие считают, что заключение сделок, увеличение продаж – главные элементы в эффективном ведении бизнеса, это, конечно, верно, но если руководитель не умеет выстраивать отношения с командой, то, скорее всего, довольно ...

Почему лучше делиться общей рабочей средой с другими

Большинство управляют и ведут свой бизнес самостоятельно, что может быть довольно удручающим и привести к неэффективной изоляции — особенно в первый год после создания компании. И давайте не будем забывать, ...

Почему наличие бесплатного Wi-Fi повысит доходность вашего бизнеса

На сегодняшний день, у многих людей есть зависимость от интернета. Мы не будем обсуждать хорошо это или плохо, но использовать это в целях продвижения бизнеса стоит. Так как разработки компаний ...

Самый красивый вид бизнеса «Цветочный магазин»

Цветы – занимают огромную роль в жизни человека, ни одно торжественное мероприятие не обходит стороной цветочный бизнес: дни рождения близких и родственников, свадебные процессии, 1 сентября, День учителя, День воспитателя, ...

Тим Бернерс-Ли: как подарить гениальное изобретение миру и не разбогатеть на этом

Представить свою жизнь без интернета практически невозможно. Всемирная паутина позволила миллиардам людей ежедневно не только беспрепятственно общаться, но и получать любую информацию. За последние 20 лет стоимость месячного пользования интернетом ...

Новый рынок – стартапы для пожилых людей

Недавно вышло исследования, в котором было показано, что половина людей за 65 используют интернет. Специалисты дают прогноз: за 20 лет число пожилых людей станет приближаться к 85 миллионам. Постепенно люди ...

Бизнес из гаража или квартиры

Волна эйфории от частных торговых точек второй половины 1980-х годов и 1990-х закончилась в аккурат уничтожению рэкета, как только с этим смогло справиться государство. Но желание для большинства россиян оказалось ...

5 фактов в пользу начала бизнеса до 30 лет

Знаете ли вы, например, что существует альтернативная концепция опыта? Нет, это не опечатка, а настоящая работа. Итак, вы решили основать свой собственный бизнес, несмотря на то, что вы молоды, и ...

Частный бизнес в России

Современные условия жизни – это темп, высокий, физически и морально напряженный. Насколько человек готов изменить себя и отвечать такому темпу жизни, настолько он способен оказаться востребованным, настолько его труд будет ...

Рейтинг@Mail.ru