Главная 16 Финансовая грамотность 16 Подводные камни на пути к возмещению НДС

Подводные камни на пути к возмещению НДС

Возмещение НДС — процесс по времени очень долгий, на практике бывает длится несколько месяцев. В теории, если бухгалтерия прозрачна и нет ошибок в учете, то он не отнимает много времени и сил. На практике же идеального бухгалтерского и налогового учета в малом бизнесе просто не существует. Налоговой всегда есть за что зацепиться.

В рамках проверки по возмещению НДС из бюджета организация проходит сразу несколько этапов. Хочу осветить подводные камни на каждом этапе проверки. Следуя им, вы сможете пройти ее и отстоять право на заявленный вычет.

На первом этапе проверки приходит автоматический запрос в виде требования о предоставлении огромного количества документов. На ответ дается 10 рабочих дней стандартно. Привести учет в соответствие за такой срок практически невозможно. Но убрать изъяны за определенный период вполне реально. Руководствуясь следующими правилами, вы сможете безболезненно пройти этот этап:

  1. Не торопитесь предъявить все документы по требованию. Полнота и правильность отправленной информации почти 90% прохождения проверки и 100% подтверждение вычета.
  2. Все отчеты — оборотно-сальдовые ведомости, регистры учета по счетам, главная книга — должны соответствовать реальным остаткам на счетах организации и картине деятельности. Проверить это можно, сформировав общую оборотно-сальдовую ведомость. Кроме того, откройте декларацию по налогу на прибыль за возмещаемый период, декларацию по НДС и сверьте сведения с книгой покупок и продаж сальдо на конец того же периода с этими цифрами
  3. Что делать, если налог на прибыль сдан вручную, а не путем закрытия рабочего периода? Спишите остатки по счетам запасы, материалы, товары под налоговую базу в декларации.
  4. Что делать, если цифры в отчете одни, а при закрытии периода выходят другие? Ищите разрывы путем такой же сверки, определите, какой счет дает разрыв, исправьте ошибки через любой итоговый документ: акт сверки, выписка по операциям по расчету с бюджетом, акт инвентаризации, банковская выписка, кассовый остаток, — можете даже начать с того, что закажите общую выписку по всем налогам по КБК у налоговой. Тогда сведения, которые у налоговой, и будут показателем того, что вам нужно отразить.
  5. Сложнее с Главной книгой и ОСВ по счетам развернутым. Развернутая ОСВ — это ОСВ по субсчетам. В них прежде всего не должно быть минуса в результате конечного сальдо. Цифры в них отображаются нарастающим итогом и тянут все данные за предыдущие отчетные периоды в столбцах «сальдо на начало» и «сальдо на конец». Они должны отражать реальный результат деятельности.

К цифрам: ООО «СпецМашУрал-плюс» заявило к возмещению из бюджета по декларации за 2 квартал 2018 г. сумму 2 112 514 руб. Получила требование о предоставлении документов. В результате подготовки документов аудит учета показал разрывы в ОСВ, Главной книги и сданному отчету по налогу на прибыль за этот период. Налоговая база по налогу на прибыль составила 1 232 454 руб. по декларации, по регламентным операциям остаток по ОСВ по счету 41 «сальдо на конец» составил 65 278 360 руб. Скорректирован период 4 квартал 2017г, 1 квартал 2018 г., 2 квартал 2018 г. путем списания товаров через требование-накладную. Произведено закрытие месяца за 3 квартала занво. Сальдо на конец равно налоговой базе по налогу на прибыль и составляет 1 232 454 руб.

Переформируйте декларацию и убедитесь, что это так. По такому алгоритму нужно проверить все счета учета, по которым запрошены регистры и ОСВ в требовании.

Кроме учетных данных по вашей бухгалтерии необходимо предоставить первичную документацию в налоговую.

Здесь нужно руководствоваться только одним правилом: «Нужно предоставить все, что указано или пояснить причину невозможности предоставления».

Можно отправлять? Если список документов полный, грамотно и безошибочно сформированный, то конечно.

Дальше ждем ответа от налоговой. Как правило, после отправки или вместе с требованием общим по возмещению НДС приходят еще несколько требований, которые уже укажут вам на ошибки или разрывы в декларации НДС за период, по которому вы подали возмещение.

Нужно ли сразу корректировать декларацию? На этом этапе я бы советовала отправить в ответ на данные требования пояснения в виде письма в налоговую. Это все еще делает программа, а не специалист налоговой. Когда специалист приступит к проверке, то по ее окончанию в акте он укажет вам на неправомерность заявленных вычетов и попросит вас от них отказаться. Тогда зачем создавать лишнюю работу. Когда можно будет согласиться с отказом в акте.

О admin

x

Check Also

Ошибки маркетологов, которые ставят под угрозу бизнес

Бизнес — мир парадоксов. Удачное расположение магазина и яркая упаковка товара на его полках почему-то никак не влияют на трафик, величину среднего чека и количество повторных покупок. Рано или поздно ...

ВВС Америки будут создавать взлетные полосы с помощью бактерий

Технологии проникают практически во все сферы деятельности человека. Некоторые устройства автоматизируют рутинную работу, также облегчают жизнь человеку. Другие гаджеты помогают людям с ограниченными возможностями. Ни для кого не секрет, что ...

Как правильно отвечать на сложные и неудобные вопросы

Нам часто приходится отвечать на всевозможные вопросы в разных ситуациях с помощью автоматических ответов. Но что мы делаем со сложными вопросами? И разве не каждый вопрос сложен? Иногда от одного ...

Розничная сеть «Магнит»: как все начиналось, трудности, настоящее время

Сегодня компания «Магнит» располагает наибольшим количеством магазинов и занятой ими территории в России, а также занимает высшие строчки в рейтингах компаний розничной торговли в Европе. Торговая сеть находится на первой ...

Black Star: история успеха и источники дохода

В наши дни Black Star – это продюсерская компания и лейбл звукозаписи, под именем которого распространяется молодежная одежда, работают целые сети ресторанов и барбершопов, а его основатель выпускает коллекцию одежды ...

Как вести блог, если у вас нет сайта

Успешность бизнеса зависит от качества коммуникаций. Задачи блога в проекте — увеличение конверсии посетителей в клиентов через привлечение и конвертацию. Почему все большую популярность приобретают блоги, созданные вне сайтов? Что ...

Создан браслет, который охлаждает лучше кондиционера

Аномально высокие температуры всегда доставляли дискомфорт человеку. Чтобы избавиться от таких проблем, конструкторы постоянно придумывали различные изобретения. Например, вентилятор или кондиционер. Разработчики из Сан-Диего серьезно обеспокоены жарой. Так как на ...

4 совета о том, как не выгореть на удаленке

Все те, кто устал от шумных офисов, от ежедневных встреч с заказчиками, переговоров и городских пробок, чаще всего находят себе работу в так называемом удаленном доступе. С одной стороны, при ...

Павел Дуров: история успеха

В обществе сложилось неоднозначное мнение о Павле Дурове, но все точно знают, что он – изобретательный программист, который входит в рейтинг 200 богатейших российских бизнесменов с состоянием в несколько миллиардов ...

Додо Пицца»: история успеха

Основанная в 2011 году в Сыктывкаре компания «Додо Пицца» сегодня представляет собой международную сеть, которая насчитывает немногим более 400 пиццерий в России и 466 пиццерий суммарно в 12 странах. Основатель ...

Способы развития ораторских навыков

Умение выступать публично и правильно доносить информацию оказывает влияние на успешность каждого человека. Ораторство можно сравнить с искусством. Чтобы удивить своего собеседника, ошеломить публику презентацией и сорвать аплодисменты после выступления, ...

5 советов, как начать получать удовольствие от работы

Одна из распространенных проблем современности, связанная с трудовой деятельностью, это отсутствие чувства удовлетворенности от своей работы. Потому много, кто из трудоустроенных людей испытывает дискомфорт, апатию и на фоне этого может ...

Оскар Хартманн и его бизнес

Знакомясь поближе с успешными предпринимателями, такими, например, как Оскар Хартманн, мы нередко задаемся вопросом, – что же стало причиной успеха, какая случайность перевернула их жизнь и впустила туда счастье и ...

TED о бизнесе: 5 полезных лекций

Эмоциональные содержательные речи ведущих мировых лидеров на TED Talks. Бизнес-идеи, практический опыт, невероятное количество примеров из практики. Какие выступления на TED Talks могут помочь в развитии бизнеса? Билл Гросс: Одна ...

Как ставить верные цели и не жить прошлым

Пожалуй, нет в этом мире человека, который не хотел бы быть успешным и счастливым. Каждый из нас стремится реализовать свои мечты, воплотить в жизнь сокровенные желания и добиться поставленных целей. ...

Как спланировать командировку и эффективно использовать рабочее время

Большинство офисных сотрудников завидуют белой (а, может, и не белой) завистью тем, кому по роду службы регулярно приходится бывать в командировках. Действительно, совместить решение рабочих задач с посещением новых городов ...

Рейтинг@Mail.ru