Главная 16 Ваш юрист 16 Не облагаемая налогом материальная помощь

Не облагаемая налогом материальная помощь

Не облагаемая налогом в 2016-2017 годах материальная помощь

Не облагаемая налогом материальная помощь 2016-2017 радость для трудящегося, столкнувшегося с ситуацией, требующей незапланированных и порой существенных расходов. Однако далеко не каждая выплата может быть освобождена от налога, а перечень случаев, при которых можно получить налоговые льготы, строго ограничен законодательством.

Матпомощь и налоги

Администрация организации вправе оказывать своим сотрудникам дополнительную (помимо зарплаты) финансовую или вещественную помощь. Порядок и перечень ситуаций, когда возможно оказание такой помощи, нормами трудового и налогового законодательства РФ не регулируются, а потому этот вопрос полностью оставлен на усмотрение конкретного работодателя.

Однако налогообложение выплат, проходящих как материальная помощь, осуществляется в том же общем порядке, как и заработной платы, премий и прочих выплат организации своим сотрудникам в силу требований подп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 421 НК РФ.Не облагаемая налогом в 2016-2017 годах материальная помощь

Говоря проще, материальная помощь облагается подоходным налогом, а также учитывается при расчете страховых взносов в ФСС, ПФР и ФОМС. Однако существует и не облагаемая налогами матпомощь (это касаетсякак НДФЛ, так и страховых взносов). Критерии для установления подобных льгот закреплены в п. 8 ст. 217 и подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Не облагаемая налогом матпомощь (сумма и основания)

Необходимо отметить, что основания для льготного налогообложения НДФЛ и освобождения от внесения страховых взносов различны. Связано это не только со спецификой их начисления, но и с более жесткими требованиями к уплате страховых взносов. Поэтому для удобства восприятия распишем льготы по НДФЛ и страховым взносам отдельно.

Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ страховые взносы не платятся с матпомощи, выделенной на следующие цели:

  • для возмещения имущественного ущерба и в качестве компенсации полученного вреда здоровью при стихийных бедствиях (чрезвычайных ситуациях) или терактах сотрудникам или их родственникам;
  • в случае смерти члена семьи сотрудника.

Согласно п. 8 ст. 217 от НДФЛ освобождается матпомощь, направляемая на следующие цели:

  • родственникам в случае смерти сотрудника (бывшего сотрудника-пенсионера), а также сотруднику (бывшему сотруднику-пенсионеру) в случае смерти члена его семьи;
  • сотрудникам либо членам их семей, пострадавшим от стихийных бедствий (чрезвычайных ситуаций), терактов, а также в случае гибели в перечисленных случаях работников или их близких родственников.

Единственным общим основанием, когда можно быть освобожденным от уплаты и взносов, и НДФЛ, является рождение (усыновление) ребенка. В этом случае в течение 1 года после данного события можно не платить НДФЛ и взносы на сумму до 50 000 руб.

Между тем существует судебная практика, согласно которой подлежат освобождению от страховых взносов не только указанные выше выплаты. Верховный суд Российской Федерации в определении от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614 указал, что матпомощь на лечение, выплачиваемая на основании коллективного договора, не связана с выполнением трудящимися их непосредственных обязанностей, несмотря на то что у работника и начальства складываются трудовые отношения. Она не является ни стимулирующими, ни компенсационными выплатами и не связана с оплатой труда, а потому никаких оснований включать ее в базу по страховым взносам нет.

Льготы по налогообложению на размер матпомощи до 4000 руб.

П. 28 ст. 217 НК РФ предусмотрена еще одна льгота, которая предоставляется с учетом ограничения предела суммы матпомощи в 4 000 руб. Согласно данной норме при оказании работнику (бывшему работнику-пенсионеру) материальной помощи от НДФЛ ежегодно может быть освобождена сумма в пределах 4 000 руб.

При этом не имеет значения, на какие цели будет выделена данная помощь (к отпуску, в связи с юбилеем и т. д.).

Также не платить НДФЛ можно и при оказании целевой матпомощи (не более 4 000 руб. в год), например с сумм, направленных на оплату лекарств работнику либо членам его семьи, если у работника или его родственника имеется документ, подтверждающий, что такие препараты назначены ему врачом по медицинским показаниям.

Таким образом, НК РФ предусмотрен ряд оснований для освобождения матпомощи от налогов, а также от необходимости начисления на нее страховых взносов.

О admin

x

Check Also

Ответственность за принуждение к совершению сделки

Ответственность за принуждение к совершению сделки Принуждение к совершению сделки является уголовно наказуемым деянием и нарушает свободу экономической деятельности. О том, какая ответственность предусмотрена за совершение данного преступления, расскажем в ...

Ответственность за подделку подписи на документах

Ответственность за подделку подписи на документах За какие действия может наступить ответственность? Подделка подписи на документе представляет собой такое действие, когда за человека, правомочного расписаться в той или иной документации, ...

Ответственность за неисполнение обязательств по договору

Ответственность за неисполнение обязательств по договору Неисполнение обязательств по договору в ГК РФ Согласно статье 307 ГК РФ, обязательством признается необходимость одного участника сделки совершить в пользу другого определенные действия ...

Ответственность за незаконный вылов рыбы могут ужесточить

Ответственность за незаконный вылов рыбы могут ужесточить Депутат Госдумы от фракции «Единая Россия» Ризван Курбатов предлагает усилить ответственность для браконьеров, занимающихся незаконной добычей водных ресурсов. Законопроект, вносящий соответствующие изменения в ...

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

Какова ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность Всем привет! Дело в том, что я открыл недавно свой магазин в интернете. Город у меня небольшой и товар весьма интересен покупателю. Понятное дело ...

Ответственность за нарушение работодателем установленного порядка проведения СОУТ

Ответственность за нарушение работодателем установленного порядка проведения СОУТ Что такое СОУТ? Когда она должна проводиться? Вошедшее в обиход сокращение СОУТ законом не закреплено, расшифровывается же данная аббревиатура как «специальная оценка ...

Ответственность за нарушение правил благоустройства

Какова ответственность по закону за нарушение правил благоустройства Добрый день уважаемые юристы! Примерно с месяц назад в нашем многоквартирном доме было все прекрасно: качели, лавки, ухоженные полисадники и т.д. В ...

Ответственность за нарушение антимонопольного законодательства

Ответственность за нарушение антимонопольного законодательства Ответственность за нарушение антимонопольного законодательства в РФ Противоправные действия участников гражданских правоотношений, связанные с нарушением антимонопольного законодательства, могут послужить основанием для привлечения их к ответственности, ...

Ответственность за клевету возросла

За распространение клеветы будут наказывать штрафом Для людей, которые любят опорочить чьё-либо имя, настали весьма непростые времена. За клевету и раньше можно было серьезно поплатиться, когда штрафом, а когда и ...

Ответственность аптек за продажу фальсификата

Ответственность аптек за фальшивые, поддельные и фальсифицированные лекарства и биологически активные добавки За последнее время на полках отечественных аптек появились фальшивые лекарства. Преступники, предлагающие купить гражданам поддельные лекарства по цене ...

Ответственности перевозчика за причинение вреда

Виды ответственности перевозчика за причинение вреда Добрый день! В начале года со мной произошло неприятное происшествие, последствия которого до сих пор оставляют мне о себе напоминание. Я решил в отпуске ...

От налоговой не скрыться

Налоговики объявили о скором старте Единого реестра народонаселения Технологическую платформу, на которой будет базироваться Единый реестр, запустят уже в октябре этого года. Налоговая служба откроет доступ для сведений, хранящихся в ...

Осужденных за неумышленные преступления предложено содержать в отдельных колониях

Осужденных за неумышленные преступления предложено содержать в отдельных колониях На портале Российской общественной инициативы появилось предложение о создании специализированных исправительных учреждений для лиц, осужденных за совершение неумышленных преступлений. Действующее уголовное ...

Оспаривание сделок должника при банкротстве

Оспаривание сделок должника при банкротстве Оспаривание сделок должника при банкротстве — это способ защиты финансовых интересов кредиторов в случае, когда должник путем заключения подозрительных или фиктивных договоров пытается скрыть свое ...

Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка

Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка в последнее время встречается довольно часто, так как достижение успешного результата оспаривания позволяет уменьшить платежи за землю. О том, как ...

Оспаривание исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ

Оспаривание исключения юридического лица из ЕГРЮЛ Исключение предприятия из реестра: общие вопросы Разбираемые нами вопросы регулируются: ст. 21.1, 22 и гл. VIII.1 закона «О государственной регистрации юридических лиц…» от 08.08.2001 ...

Рейтинг@Mail.ru