Главная 16 Ваш юрист 16 Новый налог на недвижимость для физлиц: расчет, льготы

Новый налог на недвижимость для физлиц: расчет, льготы

Новый налог на недвижимость 2015 года для физлиц: расчет, льготы

Налог на недвижимость 2015 года и в последующем рассчитывается по новым правилам. Согласно им налог на недвижимость с 2015 года во многих регионах страны начисляется исходя из кадастровой стоимости объекта.

Изменения в расчете налога на недвижимость с 2015 года

С 1 января 2015 г. действует новая глава НК РФ, посвященная налогу на имущество физлиц, называемому в народе налогом на недвижимость. Какие же изменения произошли в расчете налога? Перечислим основные новшества:

Новый налог на недвижимость 2015 года для физлиц: расчет, льготы

    Ранее налог на недвижимые объекты начислялся исходя из их инвентаризационной стоимости. С 2015 года в течение пятилетнего периода по всей стране произойдет переход на новый порядок расчета налога — на основе кадастровой стоимости (которая зачастую оказывается выше инвентаризационной в несколько раз). Определяют кадастровую стоимость профессиональные оценщики по заказу органов власти.

Помимо домов, гаражей, квартир, комнат, иных строений к числу объектов налогообложения теперь также отнесены:До того момента, как в конкретном субъекте РФ будет введен новый порядок налогообложения, расчет налога по-прежнему производится на основе инвентаризационной стоимости.

  • машино-место (документально оформленная площадь на парковке, расположенной в здании или сооружении);
  • незавершенная постройка, если на нее зарегистрированы права;
  • недвижимый комплекс — ряд неразрывно связанных объектов (к примеру, трубопровод).
  • Изменен срок уплаты налога: теперь внести сумму налога за прошедший год необходимо не позднее 1 октября следующего года. Позже срок снова был изменен. В 2017-2018 годах платить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за отчётным периодом.
  • Начисление налога, как и раньше, осуществляется налоговой инспекцией. Однако если собственник недвижимости не получил из ИФНС уведомление на уплату налога, он обязан самостоятельно направить в инспекцию сообщение о наличии у него имущества и приложить копии подтверждающих бумаг.
  • Необходимо уточнить, что по новой методике налог впервые был начислен не за 2014-й, а только за 2015 год. А поскольку налоговый платеж начисляется за уже прошедший год, то обязанность уплатить налог, определенный исходя из кадастровой стоимости, возникла в 2016 году.

    Во всех ли регионах применяются новые правила расчета?

    Закон предусматривает, что переход на начисление налога по новой методике должен завершиться к 2020 г. Это связано с тем, что далеко не во всех регионах в настоящее время окончена кадастровая оценка недвижимости. В каждом конкретном субъекте РФ расчет налога на основе кадастровой стоимости начинает применяться только после того, как по этому поводу будет принят соответствующий региональный закон.

    С 2015 г. почти в 30 российских регионах налог на имущество будет рассчитан по новым правилам. Так, законом столицы № 51 от 19.11.2014 установлено, что налог на недвижимость в Москве с 2015 года вычисляется на основе кадастровой оценки имущества. Жилые помещения с кадастровой стоимостью не выше 10 млн руб. облагаются по ставке 0,1%, для более дорогостоящего имущества установлены повышенные ставки. В 2017 году регионов, принявших изменения, уже 72.

    Узнать о том, по каким правилам будет начислен налог на недвижимость за 2017-2018 годы в конкретном регионе, можно в ИФНС по месту жительства.

    Как рассчитать налог на недвижимость по новому закону?

    Поскольку для большинства владельцев недвижимости новые правила повлекут увеличение налогового бремени, власти решили повышать сумму налога постепенно. Поэтому с момента введения в конкретном регионе нового порядка расчета в течение 4 лет налог будет начисляться по специальной формуле, включающей понижающий коэффициент. Иными словами, в полной сумме налог, определенный на основе кадастровой стоимости, граждане заплатят лишь на пятый год после его введения в субъекте РФ.

    Расчет налога по формуле выглядит так:

    • рассчитывается сумма налога на основе кадастровой оценки;
    • вычисляется размер налога исходя из инвентаризационной стоимости;
    • определяется разница между суммами налога, начисленными в том и другом порядке;
    • полученная разница умножается на понижающий коэффициент (этот коэффициент в течение периода его применения ежегодно возрастает — с 0,2 в первом году до 0,8 в четвертом году);
    • к получившейся величине прибавляется сумма налогового платежа, определенная на основе инвентаризационной стоимости.

    Рассмотрим пример начисления налога в первый год действия новой методики. Физлицо владеет квартирой, площадь которой — 50 кв. м, а кадастровая оценка равна 3 млн руб. Налоговый платеж будет начисляться не на всю стоимость жилища, а лишь на стоимость 30 кв. м (поскольку 20 кв. м в любой квартире не облагаются налогом). Получается, что в данном случае налог высчитывается с кадастровой стоимости 1,8 млн руб. (3 млн руб. / 50 кв. м × 30 кв. м). Предположим, инвентаризационная стоимость равна 200 тыс. руб., а ставки налога, вычисляемого тем и другим способом, совпадают (0,1%). Величина налогового платежа на основе кадастровой оценки в этом случае составит 1800 руб. (1,8 млн руб. × 0,1%); налог, начисленный по инвентаризационной стоимости, будет равен 200 руб. (200 тыс. руб. × 0,1%). Таким образом, итоговая величина налога к уплате составит 520 руб. ((1800 руб. – 200 руб.) × 0,2 + 200 руб.).

    Начиная с пятого года применения новой методики сумма налогового платежа высчитывается путем умножения кадастровой стоимости имущества (за минусом стоимости необлагаемой площади) на ставку.

    Каков размер налоговых ставок по новому закону?

    Налоговый кодекс РФ содержит лишь базовые размеры ставок по налогу на имущество, конкретные же их величины определяются муниципальными властями. Если по какой-то причине местные органы власти не примут нормативный акт о размерах налоговых ставок, то будут применяться ставки, указанные в кодексе.

    Ставка 0,1% от кадастровой стоимости применяется при начислении налога:

    • на незавершенную постройку, если планируется ее использование в качестве жилья;
    • жилое помещение;
    • гараж;
    • недвижимый комплекс, если в его составе есть жилое помещение;
    • машино-место;
    • строения (не более 50 кв. м) на земельных наделах, предназначенных для ЛПХ, ИЖС, дачного хозяйства, садоводства.

    Ставка 2% предусмотрена:

    • для дорогостоящего имущества (с кадастровой оценкой более 300 млн руб.);
    • нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов, иных административных или торговых заведений.

    Базовая ставка 0,5% предназначена для всех остальных объектов, облагаемых налогом.

    Необходимо отметить, что муниципальные власти вправе снизить размер базовой ставки вплоть до 0, а вот увеличить ее они могут не более чем в 3 раза.

    Льготы по налогу на недвижимость в 2017-2018 годах

    В первую очередь необходимо сказать о тех льготах, которые полагаются всем собственникам определенных видов имущества. Такие льготы называются налоговыми вычетами. Суть их состоит в том, что на часть площади недвижимого объекта налоговый платеж не начисляется. В частности, не облагается налогом:

    • 50 кв. м площади индивидуального жилого дома;
    • часть комнаты, равная 10 кв. м;
    • часть квартиры, равная 20 кв. м.

    Число собственников этих помещений на размер льготы не влияет. Например, если квартира принадлежит двум владельцам в равных долях, то с каждого из них не будет взиматься налог с 10 кв. м. Если же у одного физлица в собственности несколько жилых помещений, то вычет предоставляется на каждый такой объект.

    Налоговый вычет также положен в отношении недвижимого комплекса, если частью его является жилое помещение. Вычет заключается в том, что кадастровая стоимость комплекса, с которой исчисляется налог, уменьшается на 1 млн руб.

    О admin

    x

    Check Also

    Ответственность за принуждение к совершению сделки

    Ответственность за принуждение к совершению сделки Принуждение к совершению сделки является уголовно наказуемым деянием и нарушает свободу экономической деятельности. О том, какая ответственность предусмотрена за совершение данного преступления, расскажем в ...

    Ответственность за подделку подписи на документах

    Ответственность за подделку подписи на документах За какие действия может наступить ответственность? Подделка подписи на документе представляет собой такое действие, когда за человека, правомочного расписаться в той или иной документации, ...

    Ответственность за неисполнение обязательств по договору

    Ответственность за неисполнение обязательств по договору Неисполнение обязательств по договору в ГК РФ Согласно статье 307 ГК РФ, обязательством признается необходимость одного участника сделки совершить в пользу другого определенные действия ...

    Ответственность за незаконный вылов рыбы могут ужесточить

    Ответственность за незаконный вылов рыбы могут ужесточить Депутат Госдумы от фракции «Единая Россия» Ризван Курбатов предлагает усилить ответственность для браконьеров, занимающихся незаконной добычей водных ресурсов. Законопроект, вносящий соответствующие изменения в ...

    Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

    Какова ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность Всем привет! Дело в том, что я открыл недавно свой магазин в интернете. Город у меня небольшой и товар весьма интересен покупателю. Понятное дело ...

    Ответственность за нарушение работодателем установленного порядка проведения СОУТ

    Ответственность за нарушение работодателем установленного порядка проведения СОУТ Что такое СОУТ? Когда она должна проводиться? Вошедшее в обиход сокращение СОУТ законом не закреплено, расшифровывается же данная аббревиатура как «специальная оценка ...

    Ответственность за нарушение правил благоустройства

    Какова ответственность по закону за нарушение правил благоустройства Добрый день уважаемые юристы! Примерно с месяц назад в нашем многоквартирном доме было все прекрасно: качели, лавки, ухоженные полисадники и т.д. В ...

    Ответственность за нарушение антимонопольного законодательства

    Ответственность за нарушение антимонопольного законодательства Ответственность за нарушение антимонопольного законодательства в РФ Противоправные действия участников гражданских правоотношений, связанные с нарушением антимонопольного законодательства, могут послужить основанием для привлечения их к ответственности, ...

    Ответственность за клевету возросла

    За распространение клеветы будут наказывать штрафом Для людей, которые любят опорочить чьё-либо имя, настали весьма непростые времена. За клевету и раньше можно было серьезно поплатиться, когда штрафом, а когда и ...

    Ответственность аптек за продажу фальсификата

    Ответственность аптек за фальшивые, поддельные и фальсифицированные лекарства и биологически активные добавки За последнее время на полках отечественных аптек появились фальшивые лекарства. Преступники, предлагающие купить гражданам поддельные лекарства по цене ...

    Ответственности перевозчика за причинение вреда

    Виды ответственности перевозчика за причинение вреда Добрый день! В начале года со мной произошло неприятное происшествие, последствия которого до сих пор оставляют мне о себе напоминание. Я решил в отпуске ...

    От налоговой не скрыться

    Налоговики объявили о скором старте Единого реестра народонаселения Технологическую платформу, на которой будет базироваться Единый реестр, запустят уже в октябре этого года. Налоговая служба откроет доступ для сведений, хранящихся в ...

    Осужденных за неумышленные преступления предложено содержать в отдельных колониях

    Осужденных за неумышленные преступления предложено содержать в отдельных колониях На портале Российской общественной инициативы появилось предложение о создании специализированных исправительных учреждений для лиц, осужденных за совершение неумышленных преступлений. Действующее уголовное ...

    Оспаривание сделок должника при банкротстве

    Оспаривание сделок должника при банкротстве Оспаривание сделок должника при банкротстве — это способ защиты финансовых интересов кредиторов в случае, когда должник путем заключения подозрительных или фиктивных договоров пытается скрыть свое ...

    Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка

    Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка в последнее время встречается довольно часто, так как достижение успешного результата оспаривания позволяет уменьшить платежи за землю. О том, как ...

    Оспаривание исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ

    Оспаривание исключения юридического лица из ЕГРЮЛ Исключение предприятия из реестра: общие вопросы Разбираемые нами вопросы регулируются: ст. 21.1, 22 и гл. VIII.1 закона «О государственной регистрации юридических лиц…» от 08.08.2001 ...

    Рейтинг@Mail.ru